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注册会计师、高级会计师、注册税务师,在税务机关和基层工作的多年,从事基层征管和稽查岗位。 用手机扫一扫就可以关注采穗园公众号。

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建筑公司常用会计分录  

2017-09-01 22:47:29|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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土地使用税38个风险点 - 采穗园 - 采穗园博客
 转:建筑财税之家公众号       作者:吕国辉(原创)

1. 收到资金         附件:银行回单、验资报告、借款合同等     

借:银行存款

    贷:其他应付款(实收资本、短期借款)

2. 预收发包方工程款       附件:银行回单、收款收据,缴款书等

借:银行存款

    贷:预收账款-客户

借:应交税费-预交增值税(2%)

借:应交税费-城建税

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加等

借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款

3. 材料采购入库

 3.1材料入库未收到发票      附件:验收单、材料清单、入库单

借:原材料--主材(不含税)    

    原材料--辅材(不含税)

    原材料--五金电料(不含税)

   贷:应付账款-暂估-XXX单位

3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票

3.2.1借:原材料--主材    红字冲回

         原材料--辅材    红字冲回

         原材料--五金电料  红字冲回

     贷:应付账款--XXX单位

3.2.2借:原材料--主材    

        原材料--辅材

        原材料--五金电料

        应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)

        贷:应付账款--供应商

4. 付材料款     附件:银行回单、结算单、合同

   借:预(应)付账款-客户

      贷:银行存款

5. 原材料出库    附件:出库单

借:工程施工-合同成本--直接材料

    工程施工-合同成本--其他直接费用

    工程施工-合同成本--间接费用

    贷:原材料--主材    

        原材料--辅材

        原材料--五金电料

6. 销售剩余原材料    附件:出库单,收款收据,发票

6.1借:银行存款   

     贷:其他业务收入

     贷:应交税费-应交增值税-销项税

6.2借:其他业务成本

    贷:原材料-主材    

      原材料-辅材

      原材料-五金电料        

7. 发生当月劳务分包费用     附件:劳务结算单、工资表等

借:工程施工-合同成本--人工费

    贷:应付账款--XXX单位

8.支付劳务费用            附件:劳务发票、银行回单

借:应付账款--XXX单位

     贷:银行存款

9. 当月发生机械使用费     附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

9.月底结算,暂估入账

     借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

     贷:应付账款-暂估应付款-客户

9.2收到专票

借:工程施工-合同成本--机械使用费红字冲回

   贷:应付账款-暂估应付款-客户红字冲回

9.3收到专票

借:工程施工-合同成本--机械使用费

借:应交税费——待认证进项税税(应交税费——应交增值税——进项税)

   贷:应付账款-应付机械款-XXX单位

9.4付款

 借:应付账款--供应商-XXX单位

   贷:银行存款

10报销招待、差旅、油费及过路费等     附件:发票、费用报销审批

借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目

借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

    贷:其他应收款-备用金-个人

    贷:银行存款等  

11、确认分包工程成本及付款      附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

      11.1工程进度确认,暂估入账

借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)

    贷:应付账款-暂估-客户

11.2收到分包方

借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)

    贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销)

11.3借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

    借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

        贷:应付账款-XXX单位

      11.4支付分包工程款

    借:应付账款-XXX单位

        贷:银行存款

12. 固定资产、低值易耗品采购入库     附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

12.1购入资产

借:固定资产-生产设备等

  低值易耗品

  应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税

  贷:银行存款

12.2月末计提折旧

借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)

    工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)

    贷:累计折旧

 13、当月已经缴纳应交增值税额    附件:交税凭证、银行回单

借:应交税费-应交增值税-已交税金

  贷:银行存款

14. 计提工资费用及发放工资       附件:工资表、银行回单

14.1计提项目管理人员工资

借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬

  贷:应付职工薪酬

14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹

借:工程施工-合同成本--直接人工

  贷:应付职工薪酬-工资

     应付职工薪酬-福利费

     应付职工薪酬-职工教育经费

    应付职工薪酬-统筹-养老

     应付职工薪酬-统筹-医疗

     应付职工薪酬-统筹 -失业

     应付职工薪酬-统筹-生育

     应付职工薪酬-统筹-工伤

     应付职工薪酬-统筹-住房公积金

    应交税费-个人所得税

14.3发工资

 借:应付职工薪酬-工资

   应付职工薪酬-福利费

   贷:银行存款

14.4交社会统筹

   借:应付职工薪酬-统筹-养老

      应付职工薪酬-统筹 -医疗

      应付职工薪酬-统筹 -失业

      应付职工薪酬-统筹-生育

      应付职工薪酬-统筹-工伤

      应付职工薪酬-统筹-住房公积金

     贷:银行存款

14.5交个税

    借:应交税费-个人所得税

      贷:银行存款

15. 按合同约定办理结算金额并收款     附件:银行回单、结算单

15.1结算

    借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

      贷:工程结算-工程项目

      贷:应交税费-待转销项税

15.2收款

借:银行存款

    贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

15.3若开专用发票所开金额结转销项税

借:应交税费-待转销项税

    贷:应交税费-应交增值税-销项税

16. 按月确认收入、成本和毛利    附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)

借:主营业务成本-工程项目

    工程施工-合同毛利-工程项目

    贷:主营业务收入-工程项目          

17.计提税金

借:税金及附加

借:所得税

      贷:应交税费--应交应交城建税

             --教育费附加

             --地方教育费附加

             --价格调节基金

             --地方水利建设基金及其他基金

             --企业所得税等

18.结转收入

借:主营业务收入               

    其他业务收入

    贷:本年利润

19.结转成本

借:本年利润

        贷:主营业务成本

             其他业务成本-

             税金及附加

             所得税

20. 合同完工后结算      附件:结算书

借:工程结算--工程项目

贷:工程施工-合同毛利--工程项目

    工程施工-合同成本-结转数--工程项目

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