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高新技术企业认定答疑汇总  

2017-07-31 15:05:04|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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高新技术企业认定答疑汇总 - 采穗园 - 采穗园博客
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全国2017年高企认定工作距离结束也没有多少时间了,至今还有很多同仁没有搞明白高企认定的有关规定,在此,我们将2016



1、问:年审财务情况说明书、和专项审计研发情况说明书有模版吗,基于什么出发点提出的要求?

答:没有模板,企业根据自己的实际情况准备说明材料提交即可。

2、问:关于台账附在申报材料中,3年的每个项目都付吗,页数非常多,都附上吗?还有审计报告特别厚,也要都附上吗?

答:审计报告需要都附上,研发辅助账如果项目太多,可在申报系统上传时进行归纳整理,选择主要的进行上传。纸质申报材料尽量详细附上材料。

3、问:知识产权获得情况及其对产品(服务)在技术上发挥的支持作用,应该怎么写,需要写哪些关键点?

答:1、要写明产品(服务)用到哪一项知识产权;

2、知识产权对产品(服务)发挥的核心支撑作用是什么;

3、知识产权是通过自主研发或受让等方式获得的等。

4、问:财务情况说明书谁出?

答:如果中介机构没有出具财务情况说明书,则由企业出具,企业盖上公章,附在申报材料中。

5、问:财务说明书是必须的吗,报告是2014年出的,再找之前的事务所来补这个,补不上来啊,怎么办?

答:企业可自行准备一份财务说明书,说明财务基本情况。加盖企业公章。

6、问:企业由于要上市,对2014-2016年财务帐进行实际调整,造成总收入、总成本与往年申报所得税主表不一致,怎么办?

答:数据以年度纳税申报表为准。企业不准造假,否则后果严重。

7、问:做了上市审计,纳税申报表和报表审计报告收入、成本都不一致,不会影响高新申报吧?

答:不会,以年度纳税申报表数据为准。

8、问:如何归集高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标?

答:高新技术产品(服务)应以核心知识产权为支撑,要体现技术的先进性,并说明产品(服务)的产生过程。

9、问:请问高新申报材料中需要提交的科技人员名单及其工作岗位,时间节点是2016年,还是近三年?另外这个研发人员名单的表格还需要包含哪些信息?

答:关于第一个问题是2016年,人员名单的表格可包含姓名、岗位、从事技术领域、学历情况等。

10、问:上次高新认定作为研发项目成果的著作权证书,这次认定是否可以作为高新收入的著作权证书使用?

答:可以作为知识产权证明材料。

11、问:过去三年的企业所得税汇算清缴申报表是只附主表吗?全部附上比较厚,还要不要附上17年第二季度的所得税申报表?

答:主表及附表都要附,2017年的不用附。

12、问:高新认定工作指引(三)提交材料,第4条中,“企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明”是提供自企业成立以来所有的高新产品(服务)还是只提供企业近三年的高新产品(服务)或是企业2016年高新产品(服务)说明?提供的证明材料中是否需要提供“合同和发票”?

答:提供2016年的,可以提供合同和发票。

13、问:1、前两年已经出具的年度审计报告数据与纳税申报表数据不一致怎么办?是否需要审计公司出具不一致原因的说明?

答:1、可出具说明。

14、问:辅助账以后要有还是这次申报就要提供2014-2016年的辅助账?

答:此次申报需要提供。

15、问:系统里面,企业主要情况表里有 近三年研究开发费用总额(万元)其中:在中国境内研发费用总额(万元),基础研究投入费用总额(万元),最后这个基础研究投入费用,是什么意思,能填0吗?

答:基础研发费用指前沿研究、理论研究、自然科学研究等,如企业没有,就填0

16、问:编制了研发费用辅助账用什么材料证明?

答:将研发费用辅助账作为申报材料的附件证明材料即可。

17、问:请问研发活动情况说明包含哪些内容?

答:研发项目的基本情况说明。

18、问:企业年平均人数,跟201612月份人员名单不对应,是按照12月份人员名单提供人员表,还是根据年平均人数做出一个人员表?

答:按12月份。

19、问:请问企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标说明,是不是提供产品说明书或软件说明即可?是否具体要求?

答: 产品说明书或软件说明均可提供,没有具体要求。

20、问:企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明。这个是什么说明?

答:就是所用到的关键技术和技术指标对高新技术产品(服务)起支撑作用的说明。

21、问:“企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明”是提供自企业成立以来所有的高新产品(服务)还是只提供企业近三年的高新产品(服务)或是企业2016年高新产品(服务)说明?提供的证明材料中是否需要提供“合同和发票”?

答:是2016年的。可提供合同和发票。



科技成果



1、问:根据今年新的高新认定政策,是不是每个知识产权只能转化一个成果了?

答:是的,一般以著作权或者专利证书为准。

2、问:成果转化使用什么证明文件,因为知识产权我知道放专利,成长性指标一算就算的出来,组织管理水平有什么就放什么,但是成果转化这不是太清楚,是不是放专利?

答:有些专利是成果转化的一种证明材料,科技成果转化形式包括:自行投资实施转化;向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果等方式,企业可根据自己的实际情况附证明材料。

3、问:1.发明专利只能用一次吗?就是说我今年申请,复审的时候就不能用了?2.公司著作权转化了多个产品,这只是算一个转化吗?但是我转化了多家公司,这怎么算

答:1、发明专利可以多次使用,不再设复审工作,3年有效期,到期后重新认定。

2只能算一个转化

4、问:您好,想请问一下科技成果转化,主要的评价指标是什么?是看合同,还是看知识产权?

答:成果转化主要是考核成果应用转化的过程,并不仅看合同。

5、问:老师您好,成果转化表中科技成果名称填我们单位的项目名称还是取得的知识产权名称呢?

答: 以成果转化具体形式定。

6、问:高企认定条件对“科技成果转化”中的“科技成果”是怎么界定的?除工作指引中写的“专利、版权、集成电路布图设计”还有哪些成果形式能够认可?比如技术诀窍、备案的技术合同等是否会认可?

答:只要是具有实用价值的,有核心自主知识产权转化而来的都可以算。

7、问:请问高新科技成果转化方面:已经形成销售,但金额比较小。能否算是一个转化呢?

答:可以。

8、问:“同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。”如果理解,难道是说每年5个以上转化,就要有15个以知识产权吗?

答:是的。

注:该项15个并不要求必须是知识产权

9、问:我想咨询一下 如果企业成果数类型:发明专利不够,比如三年要15个成果数,但是并没有那么多专利,那么技术诀窍还可以作为成果吗?

答:不可以。

1.“科技成果名称”是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果名称;

2.“科技成果来源”包括自主研发、合作开发、委托外部开发、转让(受让、受赠、并购)、技术成果实施许可等;

3.“科技成果类型”包括发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、标准、检测方法、技术规范以及有关文件规定的应纳入的其他科技成果类型;

4.“成果转化形式”包括自行投资实施转化,向他人转让该科技成果,许可他人使用该科技成果,以该科技成果作为合作条件与他人共同实施转化,以该科技成果作价投资、折算股份或出资比例,以及其他协商确定的方式(注明具体形式);

5.“成果转化结果”包括产品、服务、工艺、样品、样机、其他,要求注明具体名称或简要说明转化内容;

6.“证明材料”包括证明所填内容是有效科技成果的材料和证明科技成果已转化的材料。例如知识产权证书、标准文件、检测方法文件、技术规范文件、科技奖励证书、成果鉴定报告、科技立项报告、查新报告、检测报告、生产批文、认证认可、资质证书、产品质量检验报告、用户使用报告、销售合同、技术转让合同、技术服务合同、发票等相关证明材料(提供主要证明页复印件或佐证图片即可,注明附件所在页码);

7.“科技成果转化”是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动。



成立时间问题



1、问:我公司于20159月成立,只有20152016两个年度的财务报表,在填写RD表时,2015年和2016年发生的“研发费用”是分别填写在“‘第一年’、‘第二年’”还是填写在“‘第二年’、‘第三年’”中?

答:填在“第一年”、“第二年”。

2、问:公司成立不满3年,只有20152016两个年度的审计报告,在计算成长性指标时,具体的计算公式是什么?

答:(1)净资产增长率

净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1

(2)销售收入增长率

销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1

数据代入公式计算时,只有后两年的情况,没有第一年。

3、问:1、注册一年的企业财务成长分是不是为0 2、怎么判断是不是成果转化,如果只有销售合同,算不算成果转化?

答:1、是0

2、销售合同不是成果转化的唯一证明材料。

采穗园链接如何理解高新技术企业认定的研发费用比例?

                       高新技术企业认定有变化!偷骗税不再取消资格

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