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注册会计师、高级会计师、注册税务师,在税务机关和基层工作的多年,从事基层征管和稽查岗位。 用手机扫一扫就可以关注采穗园公众号。

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有限合伙企业会计分录  

2017-06-26 21:46:29|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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一、投资人 
1、投资人投资开设银行账户三方监管账户 
借投资人资本账户 
贷投资人银行账户 
2、投资收益入账 
借投资人银行账户 
贷投资收益 
3、投资人支取投资收益 
借现金 
借投资人银行帐户 
4、扣取违约款 
借财务费用 
借投资人银行账户 
二、合伙企业  
1、通知缴存、缴付投资款 
借投资人银行账户 
贷投资人资本账户 
2、企业收缴资本 
借银行存款 
贷实收资本——甲 
3、按季度限额支付管理费 
1、支付管理公司管理费实收资本季度账面余额*2%/4 
借基金管理费 
贷银行存款 
4、支取企业登记及其他管理费 
借管理费 
贷银行存款 
5、投资 
借长期股权投资或交易性金融资产 
贷银行存款 
6、收取投资收益 
借银行存款 
贷投资收益 
7、结转本年利润 
A、营业利润(或亏损)的结转 
a、期末将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等
科目的余额转入“本年利润”科目 
借主营业务收入 
    其他业务收入 
    营业外收入等 
贷本年利润 
b、期末将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务
支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所
得税”等科目的余额转入“本年利润”科目 
借本年利润 
贷主营业务成本 
    主营业务税金及附加 
    其他业务支出 
营业费用 
管理费用 
财务费用 
营业外支出 
    所得税 
c、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润” 
借投资收益 
    贷本年利润 

  将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润” 
借本年利润 
贷投资收益 
B、利润分配 
a、用盈余公积弥补亏损 
借盈余公积 
贷利润分配——其他转入 
b、提取盈余公积和法定公益金 
借利润分配——提取法定盈余公积 

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