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2017增值税会计科目5大变化知道吗?  

2017-05-10 10:16:46|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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转:北京国税
    一个规定,增值税会计科目设置变了! 
    《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)适用所有的增值税纳税人,不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人,特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。文件规定:本规定自发布之日起实施,国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的,应按本规定执行。2016年5月1日至本规定实施之间发生的交易由于本规定的执行而影响资产、负债等金额的,应按本规定调整。 
    2017的增值税记账方式其实有不小的变化! 
    具体有哪些变化? 
    一起往下看! 
    变化一 “应交税费”二级科目由5个增加为10个: 
    原来的5个科目: 
    1.应交增值税 
    2.未交增值税 
    3.增值税留抵税额 
    4.待抵扣进项税额 
    5.增值税检查调整(取消) 
    现在的10个科目: 
    1.应交增值税 
    2.未交增值税 
    3.增值税留抵税额(由75号公告失去意义) 
    4.待抵扣进项税额 
    5.预缴增值税 
    6.待认证进项税额 
    7.代转销项税额 
    8.简易计税 
    9.转让金融商品应交增值税 
    10.代扣代缴增值税 
    变化二 小规模纳税人通过三个明细科目核算: 
    应交税费——应交增值税(不设专栏) 
    应交税费——转让金融商品 
    应交增值税应交税费——代扣代缴增值税 
    变化三 一般纳税人采用简易计税方法的通过“应交税费——简易计税”明细科目核算,不设置若干专栏。 
    变化四 应交税费——应交增值税 
    原来:营改增抵减的销项税额 
    现在: 
    1.进项税额 
    2.销项税额抵减 
    3.已交税金转出 
    4.未交增值税和转出多交增值税 
    5.减免税额 
    6.出口抵减内销产品应纳税额 
    7.销项税额 
    8.出口退税 
    9.销项税额转出 
    变化五“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加” 
    包括消费税、城市建设维护费、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

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