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最容易出错的4个会计处理  

2017-04-17 15:46:41|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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来源:北京国税

 案例1 
    某建筑公司属于一般纳税人若是某项目实行简易征收,征收率为3%,开具了10300元的普通发票。 
    账务处理如下: 
    借:库存现金 10300元 
      贷:主营业务收入 10000元 
      应交税费-应交增值税(销项税) 300元 
    以上处理是错误的,更正如下: 
    借:库存现金 10300元 
      贷:主营业务收入 10000元 
      应交税费-简易计税 300元 
    申报缴纳增值税的分录: 
    借:应交税费-简易计税 300 元 
      贷:银行存款 300元


    案例2 
    2月份缴纳房屋租赁合同的印花税1000元。 
    账务处理如下: 
    借:管理费用-印花税 1000元 
      贷:银行存款 1000元 
    以上处理是错误的,更正如下: 
    借:税金及附加 1000元 
       贷:应交税费-应交印花税 1000元 
    缴纳的分录: 
    借:应交税费-应交印花税 1000元 
      贷:银行存款 1000元


    案例3 
    新公司成立,注册资金1000万元(实收资本:100万元)。 
    账务处理如下: 
    借:其他应收款-股东 900万元 
        银行存款 100万元 
      贷:实收资本-股东 1000万元 
    以上处理是错误的,更正如下: 
    借:银行存款 100万元 
      贷:实收资本-股东 100万元


    案例4 
    公司购买1台办公用电脑3600元,取得增值税普通发票。 
    账务处理如下: 
    借:管理费用-办公费 3600元 
      贷:银行存款 3600元 
    以上处理是错误的,更正如下: 
    借:固定资产-电脑 3600元 
      贷:银行存款 3600元 
    按照3年折旧(不考虑预计净残值),每月折旧的分录: 
    借:管理费用-折旧费 100元 
      贷:累计折旧 100元

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合作建房中涉及到土地增值税及扣除项目 - 采穗园 - 采穗园博客

 

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