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凭证后面原始单据  

2017-02-07 15:20:17|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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请问月末将应交税费—应交税费—应交增值税(进项税额)结转到未交增值税的凭证后面需要附什么原始单据?计提附加税时后面需要附原始单据吗?是不是所有的凭证后面都必须要附原始单据?

 专家回复:


  在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算。


  明细科目所附原始凭证为增值税相关明细科目的计算表。计提附加税时附计算表,不是所有的记账凭证都需要原始凭证。


  (1)上交增值税的账务处理


  当月缴纳当月增值税(当月预缴增值税)


  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款


  (2)月终未交和多交增值税的结转


  当月发生的应交未交增值税额:


  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税


  未交增值税在以后月份上交时:


  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款


  当月多交的增值税税额:


  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


  多交增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时:


  借:银行存款

    应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:应交税费——未交增值税

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