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温州市区不动产交易办税指南  

2016-05-05 17:13:18|  分类: 综合法规 |  标签: |举报 |字号 订阅

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一、个人住房交易

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

即时办理

(三)办理流程:

窗口受理----窗口领取

(四)申请表单:

《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

(五)附送资料:

1房产交易纳税联系单

2.交易双方合法身份证件复印件一份

3.房产证复印件一份

4.房屋买卖合同一份

5.为交易拆迁安置房的,且拆迁协议书签订时间在2013614之前的,需提供拆迁协议书(凭纳税联系单至房管局档案室调取)

1)有房产证拆迁:另需提供房屋权属登记信息查询证明(盖房管部门档案章)

2)直管公房、房改房拆迁:另需提供直管公房或房改房买卖合同、房款收据,以合同生效时间、房款收据开具时间按照“孰先”原则确定购房时间

6.涉及税收优惠申请的,附送资料请另向税务窗口咨询。

(六)优惠政策:

1.个人将购买超过2年(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

2.个人销售自建自用住房,同时符合以下两个条件,在销售时可免征增值税:

1)须经政府有关部门批准立项为个人的住宅项目;

2)销售时享受免征增值税的住房仅限于1套。

3.个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房的,免征个人所得税。需卖方夫妻双方的至少一人到场(在公证或委托书上已注明是唯一的除外),并提供夫妻双方结婚证原件及复印件、身份证原件及复印件。

4.对个人购买家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%税率征收契税。买方符合家庭唯一住房、第二套住房优惠条件的,需买方夫妻中的至少一人到场(在公证或委托书上已声明购买家庭唯一、二套住房并申报家庭成员购房情况的除外)。还需提供家庭成员户籍证明(户口本)原件及复印件、结婚证原件及复印件、夫妻双方身份证原件及复印件。

5.房屋交换契税优惠:按照交换房屋价格的差额征收契税,另需提供交换协议书原件及复印件。

6.个人土地、房屋拆迁后重新承受土地房屋权属契税优惠:另需提供拆迁货币安置协议书原件。

备注:

1.纳税人按照转让所得申报个人所得税的,另需提供留存单位盖章的发票复印件。转让所得:是指转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额。

22013614以后签订拆迁协议的,其购房时间按照安置房的契税完税证明或房屋产权证上注明的时间孰先原则确定购入的时间。

 

二、个人住房交易(拍卖、司法裁判)

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

即时办理

(三)办理流程:

窗口受理----窗口领取

(四)申请表单:

《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

(五)附送资料:

1.房产交易纳税联系单

2.受让方合法身份证件复印件

3.出让方合法身份证件复印件

1)拍卖:另需提供拍卖成交确认书

2)司法裁判:另需提供法院裁定书、判决书、调解书或仲裁裁定书,办理时如需要其他资料,需纳税人配合提供

4.涉及税收优惠申请的,附送资料请另向税务窗口咨询。

(六)优惠政策:

1.个人将购买超过2年(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

2.个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房的,免征个人所得税。需卖方夫妻双方的至少一人到场(在公证或委托书上已注明是唯一的除外),并提供夫妻双方结婚证原件及复印件、身份证原件及复印件。

3.对个人购买家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%税率征收契税。买方符合家庭唯一住房、第二套住房优惠条件的,需买方夫妻中的至少一人到场(在公证或委托书上已声明购买家庭唯一、二套住房并申报家庭成员购房情况的除外)。还需提供家庭成员户籍证明(户口本)原件及复印件、结婚证原件及复印件、夫妻双方身份证原件及复印件。

4.个人土地、房屋拆迁后重新承受土地房屋权属契税优惠:另需提供拆迁货币安置协议书原件。

备注:

1.司法裁判包括法院判决、裁定、调解和仲裁机构裁决。

2.个人房屋通过拍卖市场取得拍卖收入个人所得税核定征收率为3%

3.纳税人按照转让所得申报个人所得税的,另需提供留存单位盖章的发票复印件。转让所得:是指转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额。

 

三、住房继承、赠与

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

即时办理

(三)办理流程:

窗口受理----窗口领取

(四)申请表单:

1.《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

2.个人无偿赠与不动产登记表。

(五)附送资料:

1.房产交易纳税联系单

2.交易双方合法身份证件复印件一份(继承类仅需提供受让方身份证复印件一份)

3.(1)继承:另需提供继承公证书原件及复印件

2)赠与:另需提供赠与合同原件及复印件,亲属关系证明原件及复印件。

(六)优惠政策:

1.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。

家庭财产分割包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

2.以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

3.法定继承不征契税。

4.如涉及其他优惠信息,欢迎至税务咨询窗口咨询

备注:

属赡养关系的,需提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件),或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。

 

四、个人非住房交易

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

即时办理

(三)办理流程:

窗口受理----窗口领取

(四)申请表单:

《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

(五)附送资料:

1.房产交易纳税联系单

2.交易双方身份证复印件一份

3.房产证复印件一份

4.房屋买卖合同一份

5.评估报告(写字楼、车库不需提供)

6.涉及税收优惠申请的,附送资料请另向税务窗口咨询。

(六)优惠政策:

1.房屋交换契税优惠:交换协议书原件及复印件。

2.个人土地、房屋拆迁后重新承受土地房屋权属契税优惠:另需提供拆迁货币安置协议书原件。

备注:

1.申请增值税差额征收、土地增值税结算的,另需提供留存单位盖章的发票复印件及契税完税证明。

2.写字楼、车库无需转后台核价。

 

五、个人非住房交易(拍卖、司法裁判)

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

即时办理

(三)办理流程:

窗口受理----窗口领取

(四)申请表单:

《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

(五)附送资料:

1.房产交易纳税联系单

2.受让方合法身份证件复印件

3.出让方合法身份证件复印件

1)拍卖:另需提供拍卖成交确认书

2)司法裁判:另需提供法院裁定书、判决书、调解书或仲裁裁定书,办理时如需要其他资料,需纳税人配合提供

4.涉及税收优惠申请的,附送资料请另向税务窗口咨询。

(六)优惠政策:

1个人土地、房屋拆迁后重新承受土地房屋权属契税优惠:另需提供拆迁货币安置协议书原件。

备注:

1.司法裁判包括法院判决、裁定、调解和仲裁机构裁决。

2.个人房屋通过拍卖市场取得拍卖收入个人所得税核定征收率为3%

3.纳税人按照转让所得申报个人所得税的,另需提供留存单位盖章的发票复印件。转让所得:是指转让收入减除房屋原值,转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额。

4.申请增值税差额征收、土地增值税结算的,另需提供留存单位盖章的发票复印件及契税完税证明。

 

 

 

六、非住房继承、赠与

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

即时办理

(三)办理流程:

窗口受理----窗口领取

(四)申请表单:

1.《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

2.个人无偿赠与不动产登记表。

(五)附送资料:

1.房产交易纳税联系单

2.交易双方合法身份证件复印件一份(继承类仅需提供受让方身份证复印件一份)

3.(1)继承:另需提供继承公证书原件及复印件

2)赠与:另需提供赠与合同原件及复印件,亲属关系证明原件及复印件

4.评估报告(写字楼、车库不需提供)

(六)优惠政策:

1.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。

家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

2.以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

3.法定继承不征契税。

 

备注:

属赡养关系的,需提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件),或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。

 

七、单位房产交易

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

资料齐全、计税价格无异议的,自受理之日起20个工作日内

(三)办理流程:

窗口受理----窗口领取

(四)申请表单:

《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

(五)附送资料:

1.房产交易纳税联系单

2.交易双方合法身份证明复印件一份

3.房产证复印件一份

4.房屋买卖合同一份

5.评估报告(写字楼、车库、住宅不需提供)

(六)优惠政策:

1对个人购买家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%税率征收契税。买方符合家庭唯一住房、第二套住房优惠条件的,需买方夫妻中的至少一人到场(在公证或委托书上已声明购买家庭唯一、二套住房并申报家庭成员购房情况的除外)。还需提供家庭成员户籍证明(户口本)原件及复印件、结婚证原件及复印件、夫妻双方身份证原件及复印件。

2.个人土地、房屋拆迁后重新承受土地房屋权属契税优惠:另需提供拆迁货币安置协议书原件

3.房屋交换契税优惠:交换协议书原件及复印件。

 

八、单位房产交易(拍卖、司法裁判)

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

资料齐全、计税价格无异议的,自受理之日起20个工作日内

(三)办理流程:

窗口受理----窗口领取

(四)申请表单:

《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

(五)附送资料:

1.房产交易纳税联系单

2.受让方合法身份证明复印件

3.出让方合法身份证明材料

1)拍卖:另需提供拍卖成交确认书

2)司法裁判:法院裁定书、判决书、调解书或仲裁裁定书,办理时如需要其他资料,需纳税人配合提供

(六)优惠政策:

1对个人购买家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%税率征收契税。买方符合家庭唯一住房、第二套住房优惠条件的,需买方夫妻中的至少一人到场(在公证或委托书上已声明购买家庭唯一、二套住房并申报家庭成员购房情况的除外)。还需提供家庭成员户籍证明(户口本)原件及复印件、结婚证原件及复印件、夫妻双方身份证原件及复印件。

2.个人土地、房屋拆迁后重新承受土地房屋权属契税优惠:另需提供拆迁货币安置协议书原件

备注:

1.司法裁判包括法院判决、裁定、调解和仲裁机构裁决。

 

九、土地使用权转让

(一)办理地点:

多证联办税务窗口

(二)办理时限:

资料齐全、计税价格无异议的,自受理之日起20个工作日内。

(三)办理流程:

窗口受理窗口领取

(四)申请表单:

《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》,2份;《房地产权属转移纳税申报表(转让方)》(SB017)(存量房交易的转让方和土地使用权的转让方填报,2份,免填单);《房地产权属转移纳税申报表(承受方)》(SB016)(土地、房屋权属的承受方填报,2份,免填单)

(五)附送资料:

1.交易双方合法身份证明原件及复印件;委托代办还需提供委托公证原件、代办人身份证明原件及复印件

2.温州市土地登记交易中心收件收据存根原件及复印件

3.待转让土地使用权评估报告原件、待转让建筑物评估报告原件

4.土地交易登记部门传递的资料,包括:

1)土地使用权转让纳税情况联系单原件

2)土地登记审批表、土地变更登记申请书复印件

3)出让土地使用权转让审核表或划拨土地使用权转让呈报表复印件

4)土地使用权转让协议书复印件

5)如为拍卖方式取得,提供拍卖确认书复印件

6)待转让土地的土地使用权证及产权证复印件、原征地文件、土地使用权出让合同及土地登记记录等资料

5.按规定要求的其他与交易相关的资料

(六)优惠政策:

1.夫妻土地权属变更契税优惠:在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有的,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税

2.房屋交换契税优惠:交换协议书原件及复印件

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