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财务年终做账的技巧学起来!  

2016-12-22 12:55:48|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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来源:上海税务
    快到一年年尾了,财务们又到了年终做账的繁忙期。新手可能不知道一些年终做账的技巧,申税小微为你汇总了相关内容,有需要的关注一下哦。 
    1.现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账; 
    2.银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符; 
    3.往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理; 
    4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定; 
    5.采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整; 
    6.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理; 
    7.检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符; 
    8.检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响; 
    9.检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确; 
    10.检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符; 
    11.检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大; 
    12.检查所得税的计算是否正确,如存在应交,是否在本年度正确计算; 
    13.检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。 
    需要及时处理的事项包括: 
    1.预提费用全部冲平! 
    2.各类费用的入账是否准确,有否将不属于公司的费用入账,或者提高了标准入账了,比如:招待费5% 、广告费2%等。 
    3.注意公司是否没车,也把过路费,油费等车辆相关费用入账做成管理费用。 
    4.注意工资的计提,是否已经在本年度内发放完成了! 
    5.有暂估的入账的材料等,都要冲销。
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