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2016-11-01 14:24:48|  分类: 营改增 |  标签: |举报 |字号 订阅

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安徽省国家税务局

问题一、企业进口化妆品应如何缴纳消费税?

解答:自2016101日起,取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税,高档化妆品按照15%的税率缴纳消费税。高档化妆品的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

文件依据:《财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》(财税〔2016103)

货劳处审核人:宗媛媛

问题二、应征消费税的高档化妆品范围是什么?

解答:高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10/毫升(克)或15/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

文件依据:《财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》(财税〔2016103)

货劳处审核人:宗媛媛

问题三、企业为员工代扣代缴个人所得税,税务机关返还的代扣代缴收入是否需要缴纳增值税?

解答:企业代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照经纪代理服务缴纳增值税。经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

文件依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

货劳处审核人:丁以文

问题四、纳税人以个人账户支付住宿费,其开具的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额?

解答:现行政策在住宿费的进项税额抵扣方面,未作类似的限制性规定。纳税人无论通过私人账户或者对公账户支付住宿费,其取得的属于允许抵扣项目的增值税专用发票均可以抵扣进项税额。

文件依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

货劳处审核人:丁以文

问题五、一般纳税人企业上交税控开票系统和剩余发票后申请注销,注销期间发生业务应如何开具发票?

解答:企业一般纳税人资格尚未注销,应自行领购发票开具。

文件依据:《国家税务总局关于印发<<font face="宋体">税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004153号)

货劳处审核人:丁以文

问题六、停车位划线是否属于其他建筑服务?

解答:如果停车位采用喷涂方式划线,属于其他现代服务。

其他建筑服务是指除工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。

其他现代服务是指除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务。

文件依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

货劳处审核人:丁以文

问题七、企业因销货退回申请开具一张《红字增值税专用发票信息表》,校验通过后是否可以开具两张红字增值税专用发票?

解答:红字发票不可以分两张开具。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

文件依据:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

货劳处审核人:许巍

问题八、企业以前年度符合条件的研发费用没有享受加计扣除的税收优惠,本年度是否可以追溯享受?

解答:企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在201611日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。

文件依据:《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)

所得税处审核人:谢芳

问题九、企业将属于加速折旧优惠范围的固定资产用于研发活动,应如何确认研发费用加计扣除的金额?

解答:享受加速折旧政策的固定资产如果会计折旧额度大于企业所得税规定的折旧扣除标准,则超过部分不得加计扣除。

文件依据:《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)

所得税处审核人:谢芳

问题十、企业与其他企业合作完成一项研发项目,应如何享受加计扣除的优惠政策?

解答:企业共同合作开发的项目,由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

文件依据:《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)

所得税处审核人:谢芳

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