注册 登录  
 加关注
   显示下一条  |  关闭
温馨提示!由于新浪微博认证机制调整,您的新浪微博帐号绑定已过期,请重新绑定!立即重新绑定新浪微博》  |  关闭

采穗园博客

介绍最新的税收政策、财务处理等

 
 
 

日志

 
 
关于我

注册会计师、高级会计师、注册税务师,在税务机关和基层工作的多年,从事基层征管和稽查岗位。 用手机扫一扫就可以关注采穗园公众号。

网易考拉推荐

不小心漏缴、少交税款怎办?  

2016-11-11 09:53:31|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

  下载LOFTER 我的照片书  |
      如果遇到漏缴或少交税款。涉及补税的,应当设置“应交税费——增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的,在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。
1、补缴当年的增值税
补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:  
借:相关科目(根据补税原因而定)
  贷:应交税费—增值税检查调整
借:应交税费—增值税检查调整  
   贷:应交税费—未交增值税  
借:应交税费—未交增值税   
        营业外支出(滞纳金、罚款)   贷:银行存款  
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定。
例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:  
借:应收账款(库存现金等)             
 贷:主营业务收入                     
        应交税费—增值税检查调整  
例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:  
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)              
  贷:应交税费—增值税检查调整  
例如3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:  
借:原材料(库存商品等)               
 贷:应交税费—增值税检查调整

2、补交去年的增值税
例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。 
借:应收账款、现金等  
    贷:以前年度损益调整  
           应交税费——未交增值税

3、补交所得税
例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。  
借:以前年度损益调整(所得税费用) 
     贷:应交税费——应交所得税  
借:应交税费——应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款) 
    贷:银行存款  
借:利润分配——未分配利润  
    贷:以前年度损益调整  
根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。
  评论这张
 
阅读(70)| 评论(0)
推荐 转载

历史上的今天

在LOFTER的更多文章

评论

<#--最新日志,群博日志--> <#--推荐日志--> <#--引用记录--> <#--博主推荐--> <#--随机阅读--> <#--首页推荐--> <#--历史上的今天--> <#--被推荐日志--> <#--上一篇,下一篇--> <#-- 热度 --> <#-- 网易新闻广告 --> <#--右边模块结构--> <#--评论模块结构--> <#--引用模块结构--> <#--博主发起的投票-->
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

页脚

网易公司版权所有 ©1997-2017