注册 登录  
 加关注
   显示下一条  |  关闭
温馨提示!由于新浪微博认证机制调整,您的新浪微博帐号绑定已过期,请重新绑定!立即重新绑定新浪微博》  |  关闭

采穗园博客

介绍最新的税收政策、财务处理等

 
 
 

日志

 
 
关于我

注册会计师、高级会计师、注册税务师,在税务机关和基层工作的多年,从事基层征管和稽查岗位。 用手机扫一扫就可以关注采穗园公众号。

网易考拉推荐

非居民享受税收协定待遇资料清单  

2015-12-08 17:17:57|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

  下载LOFTER 我的照片书  |

在受理企业税收协定申报时,除收取《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》(或《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》)一式两份纸质版及电子版外,区别不同情况收取以下资料:

 

一、支付股息、利息、特许权使用费享受协定待遇所需资料

 

(一)《非居民享受税收协定待遇申报资料清单》(一式两份);

(二)《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》(一式三份,并同时报送电子版资料);

(三)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表)》(一式三份,并同时报送报送电子版资料);

(四)由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;

(五)与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料;

(六)境外企业委托境内企业办理享受税收协定待遇相关事宜的委托书(需经外方签字或盖章确认);

(七)其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇应当提交的证明资料;

(八)非居民纳税人可以自行提供的其他资料:

能够证明非居民企业受益所有人身份的其他相关材料(如审计报告、公司章程、公司财务报表、资金流向记录、董事会会议记录、董事会决议、人力和物力配备情况、相关费用支出、职能和风险承担情况、贷款合同、特许权使用合同或转让合同、专利注册证书、版权所属证明,以及代理合同或指定收款合同等)。

注:非居民纳税人在申报享受协定待遇前已根据其他非居民纳税人管理规定向主管税务机关报送的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料的,可以免于向同一主管税务机关重复报送,但是应当在申报享受协定待遇时书面说明前述资料的报送情况(说明内容应包括:纳税人名称及纳税人识别号、扣缴义务人名称及纳税人识别号、合同名称、合同编号、所得类型、向东城国税局报送资料的时间以及此次报告信息未发生变化的声明)。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人可以在报送相关报告表和资料之日所属年度起的三个公历年度内免于就享受同一条款协定待遇重复报送资料。遇到此类情况,纳税人或扣缴义务人只需报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》(或《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》)及企业说明(说明内容应包括:纳税人名称及纳税人识别号、扣缴义务人名称及纳税人识别号、合同名称、合同编号、所得类型、向东城国税局报送资料的时间以及此次报告信息未发生变化的声明)。

 

二、支付非居民企业境内经营活动款项享受协定待遇所需资料

 

(一)《非居民享受税收协定待遇申报资料清单》(一式两份);

(二)《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》(一式三份,并同时报送电子版资料);

(三)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税B表)》(一式三份,并同时报送电子版资料);

(四)由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;

(五)与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料;

(六)境外企业委托境内企业办理享受税收协定待遇相关事宜的委托书(需经外方签字或盖章确认);

(七)其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇应当提交的证明资料;

(八)非居民纳税人可以自行提供的其他资料(如境外企业派遣人员入境的出入境记录、往来交通票据、护照及签证、工程作业(劳务)决算(结算)报告、境外企业履行合同的工作记录、完成工作任务的进度记录、往来邮件、财务会计报告或财务情况说明等)。

注:非居民纳税人在申报享受协定待遇前已根据其他非居民纳税人管理规定向主管税务机关报送的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料的,可以免于向同一主管税务机关重复报送,但是应当在申报享受协定待遇时书面说明前述资料的报送情况(说明内容应包括:纳税人名称及纳税人识别号、扣缴义务人名称及纳税人识别号、合同名称、合同编号、所得类型、向东城国税局报送资料的时间以及此次报告信息未发生变化的声明)。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人可以在报送相关报告表和资料之日所属年度起的三个公历年度内免于就享受同一条款协定待遇重复报送资料。遇到此类情况,纳税人或扣缴义务人只需报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》(或《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》)及企业说明(说明内容应包括:纳税人名称及纳税人识别号、扣缴义务人名称及纳税人识别号、合同名称、合同编号、所得类型、向东城国税局报送资料的时间以及此次报告信息未发生变化的声明)。

 

 

三、支付非居民企业境内财产收益款项享受协定待遇所需资料

 

(一)《非居民享受税收协定待遇申报资料清单》(一式两份);

(二)《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》(一式三份,并同时报送电子版资料);

(三)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税C表)》(一式三份,并同时报送电子版资料);

(四)由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;

(五)与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料;

(六)境外企业委托境内企业办理享受税收协定待遇相关事宜的委托书(需经外方签字或盖章确认);

(七)其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇应当提交的证明资料;

(八)非居民纳税人可以自行提供的其他资料(所转让财产具体类型的证明资料如产权登记证、被转让公司的不动产情况证明资料如产权登记证、审计报告等,持股比例的证明资料如工商登记证书、验资报告等)。

 

四、支付非居民企业国际运输款项享受协定待遇所需资料

 

(一)《非居民享受税收协定待遇申报资料清单》(一式两份);

(二)《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》(一式三份,并同时报送电子版资料);

(三)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税D表)》(一式三份,并同时报送电子版资料);

(四)由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;享受税收协定国际运输条款待遇或国际运输协定待遇的企业,可以缔约对方运输主管部门在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的法人证明代替税收居民身份证明;

(五)与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料;

(六)境外企业委托境内企业办理享受税收协定待遇相关事宜的委托书(需经外方签字或盖章确认);

(七)其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证明资料;

(八)非居民纳税人可以自行提供的其他资料(如有关部门批准其经营资格的证明材料,在口岸办理税务登记的相关资料,关于运行航线、运输客货邮件及在中国境内的沿途停泊口岸情况的书面说明等)。

注:非居民纳税人在申报享受协定待遇前已根据其他非居民纳税人管理规定向主管税务机关报送的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料的,可以免于向同一主管税务机关重复报送,但是应当在申报享受协定待遇时书面说明前述资料的报送情况(说明内容应包括:纳税人名称及纳税人识别号、扣缴义务人名称及纳税人识别号、合同名称、合同编号、所得类型、向东城国税局报送资料的时间以及此次报告信息未发生变化的声明)。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人可以在报送相关报告表和资料之日所属年度起的三个公历年度内免于就享受同一条款协定待遇重复报送资料。遇到此类情况,纳税人或扣缴义务人只需报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》(或《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》)及企业说明(说明内容应包括:纳税人名称及纳税人识别号、扣缴义务人名称及纳税人识别号、合同名称、合同编号、所得类型、向东城国税局报送资料的时间以及此次报告信息未发生变化的声明)。

 

 

 五、资料报送要求

 

非居民纳税人或扣缴义务人报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。非居民纳税人、扣缴义务人可以以复印件向税务机关提交上述(一)至(四)中第4、第5、第7项材料,但是应当在复印件上标注原件存放处,加盖报告责任人印章或签章,并按税务机关要求报验原件。

 

 

特别提示

 

 一、 税收居民身份证明均为查验原件报送复印件,香港税收居民需提供香港税务机关上一公历年度开始以后出具的香港税收居民身份证明,商业登记核证本不再做为判定其香港税收居民身份的依据。

 

二、国税函〔2009395号所列示的税收居民身份证明为不完全列举,未涉及的国家由非居民纳税人向所在国税务机关申领。

 

三、从事承包工程作业、设计、咨询劳务、管理服务 、其他劳务、劳务以外经营活动、国际运输的非居民纳税人自行申报时使用《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》;如由扣缴义务人代为申报则使用《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。

 

四、非居民纳税人在申报享受协定待遇前已根据其他非居民纳税人管理规定向主管税务机关报送的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料的,可以免于向同一主管税务机关重复报送,但是应当在申报享受协定待遇时书面说明前述资料的报送情况(说明内容应包括:纳税人名称及纳税人识别号、扣缴义务人名称及纳税人识别号、合同名称、合同编号、所得类型、向东城国税局报送资料的时间以及此次报告信息未发生变化的声明)。非居民纳税人享受税收协定常设机构和营业利润、国际运输、股息、利息、特许权使用费、或享受国际运输协定待遇的在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人可以在报送相关报告表和资料之日所属年度起的三个公历年度内免于就享受同一条款协定待遇重复报送资料。遇到此类情况,纳税人或扣缴义务人只需报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》(或《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》)及企业说明(说明内容应包括:纳税人名称及纳税人识别号、扣缴义务人名称及纳税人识别号、合同名称、合同编号、所得类型、向东城国税局报送资料的时间以及此次报告信息未发生变化的声明)。

 

(来源:东城区国家税务局大企业和国际税务管理科)

  评论这张
 
阅读(22)| 评论(0)
推荐 转载

历史上的今天

在LOFTER的更多文章

评论

<#--最新日志,群博日志--> <#--推荐日志--> <#--引用记录--> <#--博主推荐--> <#--随机阅读--> <#--首页推荐--> <#--历史上的今天--> <#--被推荐日志--> <#--上一篇,下一篇--> <#-- 热度 --> <#-- 网易新闻广告 --> <#--右边模块结构--> <#--评论模块结构--> <#--引用模块结构--> <#--博主发起的投票-->
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

页脚

网易公司版权所有 ©1997-2017